관리규정

제1조(목적)

이 규정은 주식회사의 외부감사에 관한 법률(이하 ‘법’이라 한다), 동법 시행령(이하 ‘영’이라 한다) 및 ‘외부감사 및 회계 등에 관한 규정’(이하 ‘규정’이라 한다)에서 정하는 바에 따라 알에프시스템즈 주식회사(이하 ‘회사’라 한다)의 내부회계관리제도(이하 ‘내부회계관리제도’)를 설계∙운영∙평가∙보고하는데 필요한 정책과 절차를 정하여 합리적이고 효과적인 내부회계관리제도를 설계·운영함으로써 재무제표 신뢰성을 제고하는데 필요한 사항을 정함을 목적으로 한다.

제2조(적용 범위)

본 규정에서 정하지 아니한 사항은 관련 법규정에 따른다.

제3조(용어의 정의)

이 규정에서 사용하고 있는 용어의 정의는 다음과 같다.

① 「내부회계관리제도」라 함은 내부회계관리의 목적을 달성하기 위하여 회사의 재무제표가 일반적으로 인정되는 회계처리기준에 따라 작성·공시 되었는지 여부에 대한 합리적 확신을 제공하기 위해 설계·운영되는 내부통제제도로서, 이 규정과 이를 관리 운영하는 조직을 포함한 모든 조직 구성원들에 의해 지속적으로 실행되는 과정을 말한다.

② 「내부회계관리자」라 함은 법에 따라 내부회계관리제도의 관리 및 운영을 책임지는 자로서 대표이사에 의해 지정된 자를 말한다.

③ 「회계규정」이라 함은 세부적인 회계처리를 하기 위해 회계팀에서 제정한 사내의 규정을 말한다.

④ 「전산시스템」이라 함은 회계적 사실의 인식, 기록 및 보관을 전산시스템을 통해 처리하는 일련의 전산회계프로그램을 의미한다.

⑤ 「내부회계 운영팀」이라 함은 내부회계 운영 상황 점검 및 내부회계평가 등 내부회계 업무 전반을 담당하는 팀을 말한다.

⑥ 「내부회계관리제도 평가」라 함은 일정기간 동안 내부회계관리제도의 설계와 운영이 효과적인지를 확인하는 절차로서 대표이사의 내부회계관리 제도의 효과성 점검절차 및 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가절차를 포함한다.

⑦ 「감사인」이라 함은 법에 따른 회계법인을 말한다.

⑧ 「감사」라 함은 상법에서 정한 감사 및 감사위원회를 말한다.

제2장 내부회계의 관리

제4조(회계처리의 일반원칙)

회계정보의 식별·측정·분류·기록 및 보고 등 회계처리에 관하여는 법에서 정하는 회계처리기준에 따른다.

제5조(회계정보의 식별·측정·분류·기록 및 보고)

① 회계정보에 대한 식별·측정·분류·보고 등 회계처리방법 및 회계기록에 관한 사항은 이 규정의 회계정보처리의 일반원칙에 따라 처리하되, 다음 각 호의 요건을 충족하여야 한다.

1. 재무상태표에 기록되어 있는 자산, 부채 및 자본은 보고기간 종료일 현재 실제로

   존재하여야 한다.

2. 재무상태표에 표시된 자산은 회사의 소유이며, 부채는 회사가 변제하여야 할 채무이어야 한다.

3. 거래나 사건은 회계기간 동안에 실제로 발생한 것이어야 한다.

4. 재무제표에 기록되지 않은 자산, 부채, 거래나 사건 혹은 공시되지 않은 항목이 없어야 한다.

5. 재무제표상의 자산, 부채, 자본, 수익과 비용항목은 제4조의 일반원칙에 따라 적정한 금액으로 표시되어야 한다.

6. 회계 거래나 사건은 적절한 금액으로 재무제표에 기록되어야 하며, 수익이나 비용은 발생주의 원칙에 따라 적절한 회계기간에 배분되어야 한다.

7. 재무제표의 구성항목은 이 규정의 회계정보처리의 일반원칙에 따라 분류, 기술 및 공시되어야 한다.

② 회사의 모든 회계정보는 원본서류 등과 함께 전표(전산시설을 포함)에 기록하여야 한다.

③ 내부회계관리제도에 의하여 작성된 회계정보는 정기적으로 내부회계 관리자에게 보고되어야 한다.

제6조(회계정보의 오류통제, 수정 및 내부검증)

감사는 회계정보를 처리하는 과정에서 오류가 발생하지 않도록 회사의 회계정보가 이 규정에 따라 작성되었는지 여부를 제16조에 의한 평가를 통해 확인한다.

제7조(회계기록의 관리∙보존)

① 회사의 회계장부는 보조원장, 총계정원장 및 시산표 등의 회계보조장부와 회계 기준에서 정한 재무상태표, 손익계산서 등 재무제표로 구성되며, 동 회계장부는 관리의 효율성 제고를 위해 전산으로 일괄 관리한다.

② 회계장부는 전산운영시스템에 의한 전산장치에 보관하며, 권한 있는 자에 한해 접근 및 수정을 허용하고, 그 기록을 보관한다.

③ 회사는 내부회계관리제도에 의하지 아니하고 회계정보를 작성하거나 내부회계 관리제도에 의해 작성된 회계정보를 위조·변조·훼손 및 파기하거나 그러한 행위를 지시하여서는 아니 된다.

④ 회계장부의 위조, 변조 및 훼손을 방지하기 위해 담당 팀의 전산자료 관리 기준에 의거하여 관리한다.

제8조(업무 분장과 책임)

회계정보 작성과 공시와 관련한 업무 분장은 내부회계관리자가 그 업무의 수행자와 업무 내용을 지정하여 수행토록 한다.

제9조(대표이사)

① 대표이사는 내부회계관리제도의 관리·운영을 책임지고, 이에 필요한 제반 사항을 지원한다.

② 대표이사는 제10조의2에 따라 내부회계관리자를 지정한다.

③ 대표이사는 제15조에 따라 내부회계관리제도 운영실태를 점검하고 보고한다.

다만, 대표이사가 필요하다고 판단하는 경우 이사회에 대한 보고는 내부회계관리자에게 위임할 수 있다.

④ 대표이사는 제3항 단서에 따라 내부회계관리자에게 보고를 위임하고자 하는 경우 보고 전에 그 사유를 이사회에 문서로 제출하여야 한다.

⑤ 대표이사는 제11조 제4항에 따른 감사의 요청 또는 감사인의 요청이 있을 경우 지체 없이 따라야 한다. 다만 특별한 사유가 존재할 경우 당해 요청을 거부할 수 있으며, 이 경우 해당 사유를 감사 또는 감사인에게 문서로 제출한다.

제3장 내부회계관리제도 관련 임직원의 업무 및 교육 등

제10조(내부회계관리자)

① 내부회계관리자는 내부회계관리제도의 설계 및 운영을 총괄하고 이에 필요한 제반 사항을 지원한다.

② 내부회계관리자는 내부회계관리제도 설계 및 운영의 효과성을 점검한다.

③ 내부회계관리자는 제9조 제3항 단서에 따라 이사회에 내부회계관리제도 운영실태를 보고한다.

제10조의2(내부회계관리자의 자격요건과 임면절차)

① 내부회계관리자는 다음 각 호의 요건을 모두 갖추어야 한다.

1. 회계 또는 내부통제에 관해 전문성을 갖출 것

2. 상근이사일 것

② 제1항에도 불구하고 제1항 제2호의 요건을 충족하는 자가 없는 경우 제2호는 ‘해당 이사의 업무를 집행하는 자’로 보아 이를 적용한다.

③ 대표이사는 인사발령 등의 사유로 내부회계관리제도 관련 업무의 수행이 불가능하거나 부적합하다고 판단하는 경우 내부회계관리자를 다시 지정한다.

제11조(감사)

① 감사는 제16조에 따라 내부회계관리제도 운영실태를 평가하고 보고한다.

② 감사는 회사의 회계처리 위반사실을 감사인으로부터 통보받은 경우 외부전문가를 선임하여 위반사실 등을 조사하고, 그 결과에 따라 대표이사에게 위반내용의 시정 등을 요구한다.

③ 감사는 제2항에 따른 조사결과 및 회사의 시정조치 결과 등을 즉시 증권선물위원회와 감사인에게 제출한다.

④ 감사는 제1항 내지 제3항의 직무를 수행할 때 대표이사에게 필요한 자료, 정보 및 비용의 제공을 문서로 요청할 수 있다.

⑤ 감사는 이사의 직무수행에 관하여 부정행위 또는 법령이나 정관에 위반되는 중대한 사실을 발견하면 감사인에게 통보한다.

제12조(교육계획의 수립 및 실시 등)

① 회사는 대표이사, 내부회계관리자, 감사 및 회계정보를 작성, 공시하는 임직원(이하 ‘대표이사 등’ 이라 한다)을 대상으로 내부회계관리제도 관련 법령 및 이 규정에서 정하는 사항 등의 이해에 필요한 교육계획을 수립하고, 필요한 교육을 실시한다.

② 회사는 제1항에 따른 교육의 성과평가를 실시하며, 그 결과는 차기 사업연도 교육계획에 반영한다.

③ 제2항의 평가결과는 제13조 제1항에서 정한 보상정책과 연계하여 운영할 수 있다.

제13조(감사의 평가결과와 보상정책의 연계)

① 회사는 제16조에 따른 감사의 평가결과를 대표이사 등의 인사∙보수 및 차기 사업연도 내부회계관리제도 운영계획 수립에 반영한다.

② 제1항을 적용하기 위한 세부적인 사항은 제22조 제3항에 따른 ‘내부회계관리 규칙’에서 정한다.

제4장 내부회계관리제도의 설계 및 운영

제14조(내부회계관리제도의 설계 및 운영)

내부회계관리제도를 설계 및 운영하는데 필요한 세부사항은 제22조에 따른 ‘내부회계관리 규칙’에서 정한다.

제5장 내부회계관리제도 평가 및 보고

제15조(대표이사의 운영실태 점검∙보고의 기준 및 절차)

① 회사는 내부회계관리제도의 효과성을 점검하기 위한 성과지표를 마련한다.

② 대표이사는 사업연도마다 내부회계관리제도의 효과성에 대한 점검을 수행하고, 주주총회, 이사회 및 감사에 보고한다.

③ 대표이사는 제2항에 따라 이사회 및 감사에 점검결과를 보고할 경우 문서(이하 ‘내부회계관리제도 운영실태보고서’라 한다)로 작성하여 대면(對面) 보고하여야 한다.

④ 제2항에 따른 점검, 보고의 세부 기준 및 절차는 다음 각 호를 고려하여 제22조에 따른 ‘내부회계관리규칙’에서 정한다.

1. 내부회계관리제도가 회사에 적합한 형태로 설계∙운영될 것

2. 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성과 공시를 저해하는 위험을 예방하거나 적시에 발견하여 조치할 수 있는 상시적, 정기적인 점검 체계를 갖출 것

3. 제1항에 따른 성과지표

4. 대표이사가 제3호에 따른 성과지표 및 내부회계관리제도에 취약사항이 있는지에 대한 점검결과 등을 고려하여 회사의 내부회계관리제도가 효과적인지에 대한 의견을 제시할 것

5. 내부회계관리제도에 대하여 감리를 받은 경우 그 감리에 따른 시정조치 계획을 내부회계관리제도 시정조치 계획에 반영할 것

제16조 (감사의 운영실태 평가∙보고의 기준 및 절차)

① 감사는 제15조에 따른 내부회계관리제도 운영실태보고서를 평가하고, 그 평가결과를 문서(이하 ‘내부회계관리제도 평가보고서’라 한다)로 작성하여 이사회에 사업연도마다 보고한다. 이 경우 내부회계관리제도의 관리∙운영에 대하여 시정 의견이 있으면 그 의견을 포함하여 보고한다.

② 제1항에 따른 평가를 위해 감사는 대면(對面) 회의를 개최하여야 한다.

③ 감사는 정기총회 개최 1주 전까지 내부회계관리제도 평가보고서를 이사회에 대면(對面) 보고하여야 한다.

④ 제1항에 따른 평가, 보고의 세부 기준 및 절차는 다음 각 호를 고려하여 제22조 따른 ‘내부회계관리규칙’에서 정한다.

1. 경영진 및 회사 경영에 사실상 영향력을 미칠 수 있는 자가 회계정보의 작성∙공시 과정에 부당하게 개입할 수 없도록 내부회계관리제도가 설계 및 운영되는지를 평가할 것

2. 내부회계관리규정이 실질적으로 운영되는지를 평가할 것

3. 대표이사가 내부회계관리제도 운영실태 보고서 작성에 관한 기준 및 절차를 준수하는지를 평가할 것

제17조(평가보고서 비치)

감사는 내부회계관리제도 평가보고서를 본점에 5년간 비치한다.

제18조(평가결과 공시)

① 대표이사 및 내부회계관리자는 사업보고서에 다음 각 호의 사항을 기재한 서류(이하 ‘내부회계관리제도 운영보고서’라 한다)를 첨부하여야 한다.

1. 법 제8조 제1항에 따른 내부회계관리규정과 이를 관리∙운영하는 조직 및 인력에 관한

   사항

2. 법 제8조 제6항에 따른 감사인의 검토의견 또는 감사의견

3. 내부회계관리제도 운영실태보고서

4. 내부회계관리제도 평가보고서

② 제1항의 사업보고서에 첨부할 내부회계관리제도 운영보고서는 ‘외부감사 및 회계 등에 관한 규정 시행세칙’ 별지의 양식을 참조한다.

제6장 보칙

제22조 (규정의 제·개정 및 세부사항)

① 이 규정의 제정 및 개정은 이사회의 결의를 거쳐야 한다.

② 이사회는 제정 및 개정의 사유를 문서(전자문서 포함)로 작성, 관리하여야 한다.

③ 이 규정의 효율적인 운영을 위한 세부적인 사항은 이사회의 위임을 받아 대표이사가 ‘내부회계관리규칙’으로 정한다.

부 칙

제1조(시행일)

이 규정은 2023년 10월 30일부터 제정 시행한다.